Договор аренды нежилого помещения с ндфл между физическим и юридическим лицом

Содержание
  1. Договор аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом – в 2019 году, сроки и цена, уплата НДФЛ, скачать в Word
  2. Правовые нюансы
  3. Список бумаг для подписания соглашения
  4. Особенности заключения
  5. Правила начисления НДФЛ
  6. Советы бухгалтеру
  7. На сколько составляется
  8. Краткосрочный
  9. Долгосрочный
  10. Бессрочный
  11. Договор аренды с физическим лицом ндфл как прописать образец
  12. Образец договора аренды с физическим лицом ндфл
  13. Договор аренды квартиры с физ лицом указанием ндфл образец
  14. Ндфл по договору аренды с физическим лицом
  15. Договор аренды с физическим лицом образец бланк
  16. Аренда у физического лица: ндфл
  17. Как заключить договор аренды с физическим лицом
  18. Гражданско-правовая характеристика арендных отношений
  19. Ключевые моменты оформления договора аренды
  20. Рекомендации бухгалтеру при заключении договора аренды с физическим лицом
  21. Договор аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом в 2019 – образец, НДФЛ
  22. Оформление и его образец
  23. Необходимые документы
  24. Ндфл при договоре аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом
  25. Договор аренды нежилого помещения с ндфл между физическим и юридическим лицом
  26. Как заключить договор аренды с физическим лицом
  27. Prednalog.ru
  28. Договор аренды нежилого помещения c физическим лицом

Договор аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом – в 2019 году, сроки и цена, уплата НДФЛ, скачать в Word

Договор аренды нежилого помещения с ндфл между физическим и юридическим лицом

Чаще всего нежилые помещения берут в аренду именно юридические лица – компании, которым необходимы новые офисы для расширения бизнеса. Но физические лица также нередко арендуют помещения под торговые или производственные площадки.

Договор аренды меду физическими и юридическими лицами с правовой стороны практически не имеет отличий. Некоторые особенности касаются только того, как проводятся платежи по НДФЛ.

Граждане РФ и зарегистрированные в России организации имеют право заключать договоры аренды разных сроков действия. Это могут быть краткосрочные, долгосрочные или бессрочные соглашения. Процедура оформления документа во многом зависит от типа арендного соглашения, так как долгосрочные документы подлежат обязательной регистрации.

Правовые нюансы

Договор аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом на практике заключается довольно часто. Бухгалтеру для решения таких вопросов обязательно нужно выстроить определенный алгоритм действий, ведь в его работе очень тесно переплетены такие сферы как Право – Налоги — Учет.

Бухучет хозяйственной деятельности в обязательном порядке должен быть организован в соответствии с законодательными нормами. Если, исходя из ГК РФ, договор признается недействительным, то такой же статус он будет иметь и для налогового или бухгалтерского законодательства.

Сделки аренды заключаются на основании гражданского права. С экономической точки зрения договор аренды выставляет арендодателя, как физическое лицо, которое берет на себя обязанность предоставить арендатору оговоренное имущество для пользования на некоторое время. Арендатор же, в свою очередь, должен за это платить арендную плату. Такие нормы указаны в статье 606 ГК РФ.

Статья 606 ГК РФ. Договор аренды

Гражданским кодексом допускается самостоятельное регулирование вопросов аренды, если оно соответствует правовому уровню. В таком случае руководствоваться нужно нормами главы 34 ГК под названием «Аренда».

Нельзя к договору аренды применять нормы, касающиеся других договоров – для их урегулирования существуют другие главы ГК РФ. В случае игнорирования норм Гражданского Кодекса или незнания их договор аренды может быть признан недействительным.

Список бумаг для подписания соглашения

Договор аренды с физическим лицом заключается на тех же основаниях, что и с юридическим. Основным нормативным документом является пункт 1 главы 34 ГК РФ. Отличаются только требования, которые предъявляются во время подписания документа.

Во время заключения договора аренды арендодатель передает арендатору некоторое имущество для временного пользования. Нередко объектом аренды выступает именно нежилое помещение.

Для возможности заключения договора стороны должны собрать такие документы:

  • документы о праве на владение нежилым помещением (от арендодателя);
  • удостоверение личности (для обеих сторон);
  • справки о регистрации юридического лица, его реквизиты.

Арендодатель в обязательном порядке должен представить документы, подтверждающие право распоряжаться арендуемым имуществом.

Особенности заключения

Во время заключения договора аренды на нежилое помещение следует обращать внимание даже на самые мелкие детали. Например, стоимость коммунальных платежей может быть включена в цену аренды. Лучше всего этот пункт сразу же отразить в договоре, в ином случае платежи могут рассчитываться каждый месяц.

Если коммуналка рассчитывается каждый месяц, то в договоре стоит указать на то, что арендная плата устанавливается в размере твердой денежной суммы, которая включает в себя как непосредственную оплату, так и коммунальные платежи. Чтобы определить стоимость коммунальных отчислений, арендатором могут быть потребованы копии счетов за эти услуги.

В статье 651 ГК указывается на то, что договор аренды любого помещения может быть заключен только в письменной форме. Соглашение должно быть оформлено в виде одного документа.

Если срок действия договора аренды превышает 1 год, то документ обязательно следует зарегистрировать в органах государственной регистрации. Тогда договор считается действительным с момента его регистрации, а не подписания. Если же такая регистрация вовсе отсутствует, то соглашение можно признать недействительным.

Статья 651 ГК РФ. Форма и государственная регистрация договора аренды здания или сооружения

Образец договора аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом:

В договоре обязательно должны быть указаны данные об объекте. В статье 607 ГК РФ указывается на то, что недостаточное количество сведений о нем может привести к признанию соглашения недействительным. По этой причине в соглашении обязательно следует предоставлять исчерпывающую информацию о нежилом помещении, которое передается в аренду.

Статья 607 ГК РФ. Объекты аренды

Должны быть указаны такие сведения:

  • юридический адрес помещения;
  • на каком этаже расположено;
  • номер офиса;
  • полная площадь.

Скачать образец договора аренды нежилого помещения

Не менее важно указывать сроки. Об этом говорится в статье 610 ГК. Договор аренды может быть заключен на определенный (в этом случае дата окончания соглашения указывается в тексте документа) или неопределенный срок.

Статья 610 ГК РФ. Срок договора аренды

Если в договоре аренды не было указано сроков его действия, то документ признается таким, который заключается на неопределенное время. При таких обстоятельствах о прекращении соглашения стороны должны сообщить друг другу не позднее, чем за 3 месяца до этого.

В статье 614 указывается на то, что размер арендной платы законодательством не устанавливается, а стороны договора могут самостоятельно установить соответствующую цену. Изменения в стоимости аренды могут происходить раз в год.

Статья 614 ГК РФ. Арендная плата

Арендная плата может осуществляться в виде:

  • оказания услуг;
  • твердой денежной суммы, которая устанавливается договором;
  • части доходов, которые арендатор получает от использования арендованного помещения;
  • передачи арендодателю в частную собственность или в аренду некоторой ценной вещи;
  • услуг по улучшению состояния арендованного помещения.

В тексте договора обязательно следует указывать раздел об обязанностях сторон в пользовании помещением. Сюда можно отнести необходимость проведения капитального ремонта. Статья 616 ГК РФ указывает на то, что если ремонт проводится непосредственно арендатором, то он имеет право требовать возмещения расходов, которые были потрачены на проведение работ.

За улучшение арендованного помещения также можно требовать возвращение потраченных средств, но только в том случае, если работы были согласованы с арендодателем. В противном случае по статье 623 ГК РФ арендатор не имеет права требовать никаких компенсаций.

Статья 616 ГК РФ. Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества

Статья 623 ГК РФ. Улучшения арендованного имущества

В тексте документа нужно указывать информацию о возможности выкупа имущества арендатором. Статья 624 ГК РФ указывает на то, что если в договоре имеют оговорки о передаче имущества в полное пользование арендодателю, собственность может перейти к нему только в случае полной уплаты ее стоимости.

Статья 624 ГК РФ. Выкуп арендованного имущества

Правила начисления НДФЛ

Необходимость уплаты подоходного налога возникает только в двух случаях: если в качестве арендодателя выступает физическое лицо, которое не является ИП, или если арендатором помещения является организация (юридическое лицо).

Сдавая помещения в аренду, гражданин получает доход от арендной платы, что обязывает его уплатить подоходный налог.

Статьи 226 и 228 Налогового кодекса РФ говорят о том, что юридическое лицо, выступавшее в роли арендатора, обязывается самостоятельно провести все необходимые исчисления и уплатить налог вместо арендодателя. Эти нормы делают арендатора налоговым агентом арендодателя.

Статья 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Статья 228 НК РФ. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов

После каждого начисления арендной платы физическое лицо должно провести уплату НДФЛ.

Для исчисления суммы платежа используется такая формула:

Рз=Са*Нс

Где:

Рн Размер налога, который необходимо уплатить в бюджет.
Са Сумма платы за аренду.
Нс Налоговая ставка, по которой начисляется налог.

Законодательство устанавливает такие ставки для налогового сбора: 13 процентов для граждан РФ и 30 процентов для нерезидентов. Арендодатель получает доход от арендной платы уже в чистом виде, без налоговых выплат.

Во время заполнения налоговой отчетности присутствуют некоторые нюансы:

  • при аренде КБК при уплате НДФЛ – 18210102010011000110 (такой же используется при перечислении налогового сбора за работников организации);
  • в форме 2-НДФЛ код дохода квалифицируется как 1400;
  • форма подается за целый год за арендодателя так же, как и за любого другого сотрудника предприятия;
  • начиная с 2016 года, все организации обязаны каждый квартал подавать отчетность по форме 6-НДФЛ.

Принципы начисления налога за аренду нежилых помещений одинаковы как для физических, так и для юридических лиц.

Если договор аренды нежилого помещения заключается на срок до 12 месяцев между физическими лицами, то составлять соглашение в письменном виде не обязательно – это можно сделать устно. Во всех остальных случаях законодательством предусмотрено обязательное составление документа в письменном виде.

Советы бухгалтеру

Оформление договора аренды имеет свои особенности.

Чтобы избежать проблем в дальнейшем, бухгалтеру следует придерживаться таких рекомендаций:

  • Налоговое законодательство обязывает организацию уплачивать за физическое лицо подоходный налог с выплаченной арендной платы, поэтому в арендном соглашении обязательно должна быть прописана сумма с учетом НДФЛ.
  • На практике физлица очень часто забывают вписывать этот пункт в договор и уплачивать налог с дохода. Пункт 9 статьи 226 НК говорит о том, что физлица не имеют права уплачивать этот вид налога из собственных денег. Из-за этого рекомендуется внести в договор пункт о том, размер вознаграждения включен подоходный налог на доходы физлиц.
  • В отчетности организации обязательно нужно отражать стоимость имущества, которое арендуется. Если такие данные указаны не будут, то отчетность может быть признана недействительной.

Бухгалтеру рекомендуется проверить договор аренды на соответствие действующему законодательству. Необходимо внести некоторые пункты для уточнения информации, что имеет большое значения для отражения данной информации в отчетности.

На сколько составляется

Длительность срока аренды нежилых помещений определяется в статьях ГК РФ. В статье 190 этого документа говорится, что срок соглашения должен быть указан в тексте документа в виде календарной даты или же ссылаясь на определенный период времени. Пользование имуществом может исчисляться годами, месяцами, неделями или днями.

Можно указать на возможность наступления какого-то события, если оно обязательно произойдет. Этот вариант указания даты сделает договор срочным.

Если текст договора содержит какое-то событие, которое нельзя назвать неизбежным, то соглашение будет считаться бессрочным, так как согласование сроком в этом случае не наступило. К примеру, соглашение может действовать до момента проведения его реконструкции или до времени ликвидации предприятия.

Срок действия договора не регулируется законодательством и устанавливается по согласованию сторон. Установление сроков является дополнительным требованием.

Срок действия договора позволяют выделить три основных типа арендных договоров:

  • краткосрочные;
  • долгосрочные;
  • бессрочные.

Образец свидетельства о государственной регистрации права

Краткосрочный

Соглашение об аренде нежилого здания, которое заключается на срок до 12 месяцев, является краткосрочным. Такие договора не нужно регистрировать в государственных органах.

Часто подобная форма аренды используется для упрощения процедуры. Много арендодателей не хотят регистрировать сделку для экономии времени и средств, которые нужно будет уплатить в виде госпошлины.

Если арендное соглашение заключается на срок до 12 месяцев, но имеет пункт о возможности пролонгации, то оно также будет считаться краткосрочным, и его не нужно будет регистрировать.

Долгосрочный

Договор аренды, который заключается на 1 год и более, именуемый долгосрочным и подлежит обязательной регистрации. В этом случае дата начала действия договора совпадает с датой его регистрации.

После сбора и подачи полного пакета документов процедура регистрации длится 18 дней. Если долгосрочный арендный договор не прошел регистрацию, то он будет считаться недействительным и может быть аннулирован.

Бессрочный

В действующем законодательстве нет указаний на то, что у договора аренды обязательно должен быть конкретный срок действия. Пункт 2 статьи 610 ГК РФ указывает на то, что соглашение является заключенным на неопределенное время, если иного не указано в тексте документа.

Если заключается бессрочный договор аренды, каждая из сторон может в любое время его расторгнуть. Обязательным условием при этом является то, что другую сторону о расторжении договора следует уведомить хотя бы за 3 месяца до этого.

Договор аренды с неопределенным сроком действия начинает действовать с момента его подписания и не подлежит обязательной государственной регистрации.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://jurjur24.ru/dogovor-arendy-nezhilogo-pomeshhenija-mezhdu-fizicheskim-i-juridicheskim-licom/

Договор аренды с физическим лицом ндфл как прописать образец

Договор аренды нежилого помещения с ндфл между физическим и юридическим лицом

Договор аренды нежилого помещения с ндфл между физическим и юридическим лицом Поэтому с суммы оплаты физлицу за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации организация должна начислить страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем. Налог на прибыль, УСН Организации, применяющие общую систему налогообложения имеют право учесть арендные платежи за арендуемое имущество в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.10 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом такие расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально.

Образец договора аренды с физическим лицом ндфл

Важно Кодекса, размер арендных платежей определяется арендным договором. Образец договора аренды с физическим лицом ндфл как прописать В силу положений настоящей статьи, есть две стороны сделки – арендодатель и арендатор.

Первый предоставляет имущество во временное пользование и владение, второй обязан принять такое имущество и вносить за него плату в определенные договором сроки.
Внимание Причем статья не выделяет, кто может выступать арендатором, а кто – арендодателем. Таким образом, сдавать в аренду может любое лицо – хоть физическое, хоть юридическое, равно, как и выступать арендатором.

Несмотря на то, что большая часть положений едина для всех лиц, законом все же установлены некоторые разграничения.
Так, на основании ч. 1 ст.

Договор аренды квартиры с физ лицом указанием ндфл образец

Оглавление

  • 1 Выплаты в виде арендной платы
  • 2 Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты в виде арендной платы
    • 2.1 Принципы обложения НДФЛ
    • 2.2 Шаг 1. Определить объект налогообложения
    • 2.3 Шаг 2.Конкретизировать объект налогообложения
    • 2.4 Шаг 3. Определиться с видом доходов, с которых нужно платить НДФЛ
    • 2.5 Шаг 4. Проверить, есть ли полученный доход в списке доходов, не подлежащих налогообложению
    • 2.6 Шаг 5.

Договор аренды с физическим лицом образец бланк Еще одно важное отличие: компенсация за использование личного транспорта выплачивается сотруднику с учетом отработанных дней, а арендная плата не зависит от того, сколько дней фактически отработал сотрудник.

Ндфл по договору аренды с физическим лицом

Конечно же, предусмотрена для него письменная форма. Общая структура выглядит так:

  • название договора, его номер;
  • актуальная дата на момент составления, название населенного пункта;
  • суть сделки: одна сторона передает другой во владение на время недвижимость с расчетом получить за это определенное вознаграждение;
  • полное имя собственника и полные реквизиты юридического лица;
  • описание объекта сделки, его характеристики согласно документации;
  • правоустанавливающие документы законного владельца;
  • стоимость арендной платы, порядок расчетов;
  • дополнительная информация об условиях аренды;
  • ответственности сторон, права и обязанности, подписи сторон и печать фирмы.

Договор может содержать приложения, в числе которых бывают графики платежей, копии документов на объект, акт приема-передачи и так далее.

Договор аренды с физическим лицом образец бланк

То есть, с точки зрения начисления, выплаты работнику по договору аренды «удобнее», чем компенсационные выплаты по соглашению об использовании личного транспорта.

Бухгалтерский учет В том случае, когда арендованное имущество используется в процессе производства и (или) реализации продукции, товаров, работ, услуг, арендные платежи для целей бухгалтерского учета признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются на последнюю дату истекшего месяца аренды.

Если же арендованное имущество не предназначено для производства и реализации продукции, товаров, работ, услуг, арендная плата включается в состав прочих расходов.
А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. <

  • КБК по подоходному налогу при аренде — 18210102010011000110, то есть точно такой же, как и при перечислении НДФЛ за сотрудников компании;
  • код дохода в 2-НДФЛ – 1400;
  • 2-НДФЛ подается по итогам года за арендодателя в стандартном порядке (как и за каждого работника организации);
  • с 2016 года юрлица также обязаны сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ каждый квартал, совокупно по всем произведенным отчислениям.

Итак, принципы аренды нежилых помещений едины вне зависимости от участвующих сторон – юридических или физических лиц.

Аренда у физического лица: ндфл

Конечно же, предусмотрена для него письменная форма. Общая структура выглядит так:

  • название договора, его номер;
  • актуальная дата на момент составления, название населенного пункта;
  • суть сделки: одна сторона передает другой во владение на время недвижимость с расчетом получить за это определенное вознаграждение;
  • полное имя собственника и полные реквизиты юридического лица;
  • описание объекта сделки, его характеристики согласно документации;
  • правоустанавливающие документы законного владельца;
  • стоимость арендной платы, порядок расчетов;
  • дополнительная информация об условиях аренды;
  • ответственности сторон, права и обязанности, подписи сторон и печать фирмы.

Договор может содержать приложения, в числе которых бывают графики платежей, копии документов на объект, акт приема-передачи и так далее.
Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

  • Как правильно заключить договор аренды на 170 кв м с физ лицом?
  • При заключении договора аренды ТС с экипажем может быть арендодатель физическим лицом?

Ответы юристов (7)

  • Все услуги юристов в Москве Сопровождение сделок с землей Москва от 15000 руб.

Договор аренды нежилого помещения с ндфл между физическим и юридическим лицом В акте нужно перечислить все основные характеристики объекта аренды, его недостатки, повреждения и т.д.

, поскольку после заключения договора ответственность за содержание арендованного имущества в надлежащем состоянии ложится на арендатора. Возврат имущества из аренды оформляется актом возврата.

У физического лица в связи с полученной суммой арендной платы происходит прирост его благосостояния, экономическая выгода имеется. Есть экономическая выгода — есть доход.

Следовательно: Получаемая арендная плата является доходом физического лица, а значит и является объектом налогообложения для НДФЛ. Шаг 2. Конкретизировать объект налогообложения Смотрим статью 209 НК РФ, в которой факт получения дохода увязывается с государством его происхождения и статусом физического лица: резидент/нерезидент.

208 п. 1,3 НК РФ.

НДФЛ и иные выплаты в виде арендной платы Рассмотрим ситуацию по доходам и обязательствам, возникающим в рамках других вариантов установления арендной платы:

Источник: http://advokat-zulfigarov.ru/dogovor-arendy-s-fizicheskim-litsom-ndfl-kak-propisat-obrazets/

Как заключить договор аренды с физическим лицом

Договор аренды нежилого помещения с ндфл между физическим и юридическим лицом

Рассмотрим как правильно заключить договор аренды между юридическим лицом и физическим лицом, и учесть все нюансы при оформлении договора аренды офиса, нежилого помещения, транспортного средства и т.д.

Гражданско-правовая характеристика арендных отношений

Чтобы грамотно решить эту задачу, часто встречающуюся в реальной жизни, бухгалтеру рекомендуется выстроить определенный алгоритм своих шагов в сферах: УЧЕТ-НАЛОГИ-ПРАВО, нормы законодательства которых тесно переплетены.

Бухгалтерский учет фактов хозяйственной деятельности должен быть организован исходя из их правовой формы, из экономического содержания фактов и условий хозяйствования. Важно понимать, что если с позиции ГК РФ конкретный договор признается недействительным или незаключенным, то договор признается таковым и для целей бухгалтерского и налогового законодательства.

Арендные сделки должны заключаться с учетом норм гражданского права. Экономическое содержание сделки по договору аренды состоит в том, что арендодатель — физическое лицо обязуется предоставить арендатору — организации некое имущество во временное пользование, а арендатор обязан за это уплачивать арендную плату (ст. 606 ГК).

Гражданский кодекс допускает самостоятельное правовое регулирование договоров аренды. Это означает, что если специальные правила не устанавливают иное, то арендные отношения регулируются положениями ГК РФ главы 34 «Аренда».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Не допускается применение норм, регулирующих другие виды договоров. Будьте внимательны и не смешивайте договоры аренды с договорами возмездного оказания услуг, правовое регулирование которых осуществляется другой главой ГК РФ. Игнорирование или незнание норм гражданского права влечет ситуацию непризнания договора заключенным.

Ключевые моменты оформления договора аренды

Обратите внимание на ключевые моменты оформления договора аренды офиса, нежилого помещения или транспортного средства.

Наиболее значимым при заключении любого договора является наличие в тексте договора  существенных условий. Существенные условия в договоре — это условия, которые необходимы и достаточны для его заключения. Договор не будет считаться заключенным при отсутствии существенных условий, а значит, не будет порождать правовых последствий (ст.432 ГК РФ).

Для договора аренды таковыми являются:

  • требование подробного описания арендуемого имущества (п.3 ст.607 ГК РФ). Иначе, условие об объекте, подлежащем передаче, признается несогласованным сторонами, а сам договор не считается заключенным;
  • документальное оформление передачи-сдачи имущества. Передача объекта в пользование представляет собой суть договора аренды. При отсутствии передаточного акта налогоплательщик-арендатор лишается права включать арендные платежи в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли по нормам налогового законодательства. Кроме того, при отсутствии документального подтверждения передачи имущества, стороны договора не вправе требовать исполнения условий договора друг от друга: уплаты арендной платы, несения расходов по содержанию и т.д.;
  • безусловное право сдачи имущества в аренду его собственником или лицом, уполномоченным на это законом (ст.608 ГК РФ);
  • однозначное толкование суммы арендной платы за пользование помещением, порядок и сроки ее внесения. Также должен быть указан и прописан порядок определения суммы платы за коммунальные услуги, сопутствующие договору.

Заключая договор аренды, убедитесь в том, что заключаете договор с правомочным лицом, в противном случае данный договор может быть признан недействительным, что повлечет для арендатора снятие налоговыми органами расходов в виде арендных платежей и, как следствие, пересчет налога на прибыль в сторону увеличения.

Рамки данной статьи не позволяют перечислить все основные характеристики договора аренды, но вышеперечисленное является самым главным, на что следует обратить внимание бухгалтеру.

Итак, проверьте свой договор аренды помещения между физическим лицом и юридическим лицом на:

  • достижение сторонами соглашения по всем существенным условиям договора;
  • оформление достигнутого соглашения в определенной форме, если это необходимо;
  • полномочия подписывающих договор лиц.

Также важна и дата подписания договора, так как права и обязанности возникают для сторон с момента подписания договора, если в самом договоре не содержится условие о более позднем вступлении в силу.

Рекомендации бухгалтеру при заключении договора аренды с физическим лицом

При заключении договора аренды следует придерживаться следующих рекомендаций:

  1. Налоговым законодательством на организацию возлагается обязанность уплаты в бюджет НДФЛ с выплаченного дохода физическому лицу, поэтому в договоре обязательно должна фигурировать сумма вознаграждения, включающая НДФЛ. Как показывает практика, при согласовании цены по вознаграждению физические лица упускают из вида, что с причитающейся им суммы дохода необходимо удерживать налог. В соответствии с п. 9 ст. 226 НК РФ физ. лицо не может уплатить этот НДФЛ за счет собственных средств. В силу вышеперечисленных обстоятельств предлагается отдельным пунктом прописать «в сумму вознаграждения в виде арендной платы включен налог на доходы физических лиц».
  2. Бухгалтерским законодательством на организацию возлагается обязанность отражать в отчетности стоимость арендованного имущества. При не указании данной информации отчетность может быть признана недостоверной. Поэтому рекомендуется добавить в договор пункт о стоимости арендованного имущества или пункт об обязанности арендодателя предоставить такую информацию дополнительно.

Таким образом, бухгалтеру необходимо проверить договор, в нашем случае — договор аренды, на соответствие нормам гражданского права для обеспечения юридической «чистоты «договора и, в случае необходимости, внести уточняющие пункты, имеющие значение при отражении в учете обязательств.

Скачать бесплатно образец договора аренды с физ.лицом, пункты которого содержат все рекомендации, описанные в данной статье можно здесь ˃˃˃

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/kak-zaklyuchit-dogovor-arendyi-s-fizicheskim-litsom.html

Договор аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом в 2019 – образец, НДФЛ

Договор аренды нежилого помещения с ндфл между физическим и юридическим лицом

В подавляющем большинстве случаев нежилые помещения берутся в аренду юрлицами – компаниями, расширяющими бизнес или просто переезжающими на другое место ведения деятельности.

Однако иногда торговые и производственные площади могут понадобиться и физическим лицам. В особенности, это относится к индивидуальным предпринимателям – ведь таковые, согласно российскому законодательству, признаются физическими лицами.

В основном, нормы гражданского законодательства в отношении аренды нежилых помещений едины вне зависимости от того, кем являются стороны сделки – физическими или юрлицами.

Арендные отношения регулируются ГК РФ (далее – Кодекс) в разрезе:

 специальных норм законодательства, посвященных аренде  Глава 34, Параграф 1 и 4
 общих законодательных норм касаемо заключения договоров и сделок   Главы 27, 28 и 29

Ст. 606 Кодекса устанавливает определение договору аренды. В силу положений настоящей статьи, есть две стороны сделки – арендодатель и арендатор.

Первый предоставляет имущество во временное пользование и владение, второй обязан принять такое имущество и вносить за него плату в определенные договором сроки.

Причем статья не выделяет, кто может выступать арендатором, а кто – арендодателем. Таким образом, сдавать в аренду может любое лицо – хоть физическое, хоть юридическое, равно, как и выступать арендатором.

Несмотря на то, что большая часть положений едина для всех лиц, законом все же установлены некоторые разграничения.

Так, на основании ч. 1 ст. 609 Кодекса, арендный договор должен заключаться исключительно в письменном виде, если:

 хотя бы одна из сторон сделки  это юридическое лицо
 срок аренды  более 12 месяцев

Таким образом, арендный контракт между физическим и юрлицом во всех случаях подлежит заключению в письменной форме.

Кроме этого, договор нужно регистрировать в Росреестре, о чем будет внесена соответствующая запись в ЕГРП.

Если в аренду сдается здание или сооружение целиком, госрегистрации договор подлежит только в случае, если срок аренды более 12 месяцев.

В остальном закон не делает отличий между физическими и юрлицами. У гражданина, как и у юридического лица, идентичный набор прав и взаимных обязательств, а также возможностей по защите своих интересов как в судебном, так и в досудебном порядке.

Образец предварительного договора аренды нежилого помещения вы можете посмотреть на этой странице.

В силу ч. 1 ст. 432 Кодекса, контракт считается заключенным, если участники процедуры:

  • заключили его в надлежащей для этого форме;
  • достигли согласия по всем существенным условиям договора.

Существенными считаются нижеследующие условия:

  • предмет контракта;
  • условия, которые перечислены в законодательных актах как необходимые для соглашений этого вида;
  • все те условия, относительно которых по заявке одного из участников сделки должно быть достигнуто соглашение.

На основании вышеуказанных положений, в арендный контракт обязательно следует включать следующие условия:

Ч. 3 ст. 607 Кодекса гласит, что в договоре должны быть указаны сведения, позволяющие точно установить передаваемое в аренду имущество. Если такие сведения отсутствуют, договор считается недействительным.

Поэтому в документ нужно включить исчерпывающее описание объекта имущества, а именно:

  • адрес нахождения помещения;
  • этаж;
  • номер офиса;
  • общая площадь;
  • иные идентифицирующие признаки.

В силу ст. 610 Кодекса, стороны могут заключить контракт на определенный или неопределенный срок. Если срок не указан в договоре, считается, что он заключен на неопределенное время.

Согласно ч. 2 ст. 614 Кодекса, размер арендных платежей определяется арендным договором. Однако такое условие может быть и не включено – тогда считается, что порядок, условия и сроки внесения арендных платежей будут аналогичны тем, которые применяются при аренде идентичного по техническим характеристикам имущества и при сравнимых обстоятельствах.

  1. Обязанности участников сделки по содержанию имущества.

Согласно ст. 616 Кодекса, на арендодателя возлагается обязанность по проведению капитального ремонта помещения. Иные обязанности стороны по обоюдному согласию могут внести в договор.

“По умолчанию” на арендатора возлагаются обязанности по проведению текущего ремонта, по несению расходов по содержанию. Иные обязанности также могут быть добавлены договором сторон.

По желанию сторон, в договор аренды может быть внесено условие о выкупе имущества, если арендатор уплатит арендодателю полную выкупную цену.

Кстати, если изначально такое условие не было в договоре, стороны в любой момент могут заключить доп. соглашение, в котором и указать этот нюанс (ч. 2 ст. 624 Кодекса).

Оформление и его образец

При заключении договора нужно учесть следующие нюансы:

  • поскольку одна из сторон – юрлицо, то форма документа – обязательно письменная;
  • если срок аренды больше 1 года, нужно регистрировать договор в Росреестре;
  • в текст документа может быть внесено условие о включении платы за коммунальные услуги в состав арендных платежей – в таком случае, в соглашении нужно прописать составные части арендной платы – твердая денежная сумма, уплачиваемая ежемесячно за аренду, и коммунальные платежи;
  • стороны могут включить в контракт также условие о порядке изменения размера арендной платы, причем нельзя предусмотреть условие об ее изменении чаще, чем 1 раз в календарный год.

Ознакомиться с образцом документа можно по этой ссылке.

Необходимые документы

В основном, документы требуются со стороны арендодателя, а именно подтверждающие его право на сдачу в наем нежилого помещения.

На основании ст. 608 Кодекса, сдавать в аренду помещения могут только лица, которые владеют ими на праве собственности. Таким образом, арендодатель должен предоставить:

  • свидетельство о праве собственности;

Кроме этого, потребуется паспорт лица, представляющего интересы арендодателя. Если интересы представляет руководитель фирмы:

  • паспорт руководителя;
  • ИНН;
  • другие документы, позволяющие в полной мере идентифицировать личность.

От арендатора-физического лица нужен паспорт, а также иные документы, позволяющие подтвердить личность.

Арендодатель имеет право запросить и иные документы, которые свидетельствуют о платежеспособности арендатора (выписки с банковских и расчетных счетов, например).

Ндфл при договоре аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом

Ситуация с необходимостью уплаты подоходного налога возникнет в случае, если:

  • арендодателем является гражданин – физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем;
  • арендатором выступает юрлицо, то есть организация.

В представленном случае гражданин получает доход в виде арендных платежей, соответственно, обязан уплатить подоходный налог в бюджет.

Однако, на основании ст. 226 и 228 НК РФ, юридическое лицо-арендатор обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог в бюджет за арендодателя. То есть арендатор в данном случае выступает налоговым агентом арендодателя.

Начисление НДФЛ с арендных платежей производится при каждой уплате дохода физлицу по следующей формуле: размер налогового сбора = Сумма арендной платы * Ставка налога.

Ставки подоходного налогового сбора следующие:

 если арендодатель является резидентом РФ  13 %
 если нерезидентом  30 %

Физическое лицо получает арендную плату уже за вычетом налогового сбора, то есть в “чистом” виде.

Некоторые нюансы при заполнении отчетности:

  • КБК по подоходному налогу при аренде — 18210102010011000110, то есть точно такой же, как и при перечислении НДФЛ за сотрудников компании;
  • код дохода в 2-НДФЛ – 1400;
  • 2-НДФЛ подается по итогам года за арендодателя в стандартном порядке (как и за каждого работника организации);
  • с 2016 года юрлица также обязаны сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ каждый квартал, совокупно по всем произведенным отчислениям.

Итак, принципы аренды нежилых помещений едины вне зависимости от участвующих сторон – юридических или физических лиц.

Основной нюанс – договоры аренды сроком менее 12 месяцев, заключаемые между гражданами, могут заключаться устно. В остальных случаях закон предписывает использовать исключительно письменную форму.

Как оформить договор безвозмездной аренды нежилого помещения у физического лица, читайте здесь.

Порядок регистрации договора аренды нежилого помещения вы можете найти в этой статье.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://kvartirkapro.ru/dogovor-arendy-nezhilogo-pomeshhenija-mezhdu-fizicheskim-i-juridicheskim-licom/

Договор аренды нежилого помещения с ндфл между физическим и юридическим лицом

Договор аренды нежилого помещения с ндфл между физическим и юридическим лицом

Но следует помнить, что ежегодно коды бюджетных классификаций изменяются. Очень важно перед формированием отчетности и платежных поручений предварительно удостовериться в правильности указания всех реквизитов. В 2018 году КБК для перечисления налога на доходы физических лиц за сдачу помещения в аренду выглядит следующим образом — 182 1 01 02030 01 1000 110.

Причем данный код применяется для всех источников доходов, обозначенных в ст.№228 Налогового кодекса Российской Федерации. Формирование платежного поручения (образец) Следует помнить, что относительно недавно были внесены существенные изменения в порядок формирования платежного поручения. Основанием для этого служит приказ Министерства финансов №107н от 12.11.13 г.

Как заключить договор аренды с физическим лицом

Наиболее важные изменения коснулись: Поля №22 Код «УИН» (уникальный идентификационный номер) Поля №101 «Статус плательщика» (расшифровка кодов – в приложении №5 к приказу №107н) Поля №104 Код бюджетной классификации изменяется ежегодно Поля №10 ОКТМО (изменено с 2014 года) Имеется большое количество различных нюансов, которые необходимо учитывать при формировании платежного поручения в обязательном порядке. Проводки при начислении Индивидуальные предприниматели, а также организации в независимости от формы собственности, обязаны отражать в своей бухгалтерской отчетности уплачиваемый НДФЛ соответствующим образом – проводками.

Prednalog.ru

  • документальное оформление передачи-сдачи имущества. Передача объекта в пользование представляет собой суть договора аренды. При отсутствии передаточного акта налогоплательщик-арендатор лишается права включать арендные платежи в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли по нормам налогового законодательства.

    Кроме того, при отсутствии документального подтверждения передачи имущества, стороны договора не вправе требовать исполнения условий договора друг от друга: уплаты арендной платы, несения расходов по содержанию и т.д.;

  • безусловное право сдачи имущества в аренду его собственником или лицом, уполномоченным на это законом (ст.

    608 ГК РФ);

  • однозначное толкование суммы арендной платы за пользование помещением, порядок и сроки ее внесения.

Договор аренды нежилого помещения c физическим лицом

Важно Если по каким-то причинам физическое лицо не осуществило регистрацию в установленном порядке, то на него будут наложены соответствующие санкции. Данный момент регламентируется: Сдавать в аренду какую-либо недвижимость физическое лицо без регистрации ИП имеют право на основании следующих законодательных документов:

  1. №03-04-05/10-1454 от 28.12.12 г.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/21/dogovor-arendy-nezhilogo-pomeshheniya-s-ndfl-mezhdu-fizicheskim-i-yuridicheskim-litsom/

Адвокат Докин
Добавить комментарий