Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

Что необходимо знать эстонским e-резидентам о налогах Эстонии

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

Предположим, вы решили запустить или расширить свой бизнес на территории Эстонии.

Вы получили эстонское е-резидентство, чтобы впоследствии иметь возможность зарегистрировать компанию онлайн, а также дистанционно управлять ее и подписывать контракты, подавать налоговые декларации и пользоваться другими услугами государственных порталов, не находясь в Эстонии. Теперь настало время узнать о налогах Эстонии, что очень важно для планирования бюджета вашего бизнеса.

Корпоративная налоговая база

Компании-резиденты и постоянные представительства иностранных компаний облагаются налогом на их распределенную прибыль от доходов со всего мира. Таким образом, вы платите подоходный налог в том случае, когда решаете распределить дивиденды акционерам компании.

Нераспределенная прибыль не облагается налогом, включая активный, пассивный доход и прирост капитала.

Прибыль, распределенная (дивиденды, выкуп акций или распределение прибыли путем сокращения капитала) или считающаяся распределенной (корректировки трансфертного ценообразования, платежи, не связанные с предпринимательской деятельностью, подарки, пожертвования) подлежат налогообложению. Налоговая ставка в таком случае равна 20%.

С 1 января 2018 г. внесены существенные изменения в систему налогообложения прибыли в Эстонии. Введена дополнительная ставка, равная 14%. Она применима только к средней сумме распределенной прибыли за предыдущие 3 года, а вся распределенная прибыль свыше этой суммы будет облагаться стандартной 20%-ой ставкой. 2018 год будет первым финансовым годом, принимаемым во внимание.

Доход от дивидендов

Распределение дивидендов может не облагаться налогом, если получатель владеет не менее чем 10% акций дочерней компании, а также является налоговым резидентом Эстонии, Швейцарии или страны-участницы Единого Экономического Пространства. Освобождение не распространяется на дивиденды, полученные от резидентов стран из низконалоговых зон.

Дивиденды по акциям не облагаются налогом.

Но! Теперь при применении 14%-й ставки налога на прибыль компания при выплате дивидендов частному лицу-резиденту Эстонии удерживает дополнительно 7% с дивидендов.

Если получатель дивидендов не является резидентом Эстонии (даже если у него эстонское е-резидентство), то применяется ставка удерживаемого налога с дивидендов, указанная в Соглашении между Эстонией и страной резидентства. При отсутствии такого соглашения ставка равна 7%.

Читайте дополнительно “Соглашения об избежании двойного налогообложения в Эстонии”

Прирост капитала

Прирост капитала облагается налогом только при распределении дивидендов по стандартной ставке налога.

Удержанные налоги

Процентные платежи нерезидентам не облагаются подоходным налогом, выплаты резидентам облагаются налогом 20%.

Роялти, выплачиваемые нерезидентам, как правило, облагаются подоходным налогом в размере 10%, если ставка снижена по налоговому соглашению.

Роялти, выплачиваемые резидентам из стран ЕС и Швейцарии, могут освобождаться от налога у источника в соответствии с директивой ЕС о роялти при условии соблюдения определенных требований.

Выплаты по роялти физическим лицам-резидентам облагаются налогом у источника в размере 20%.

Арендные платежи нерезидентам на недвижимое и движимое имущество, находящееся/зарегистрированное в Эстонии, облагаются налогом у источника в размере 20%, если налоговая ставка не уменьшается в соответствии с налоговым договором. Арендные платежи физическим лицам-резидентам также облагаются подоходным налогом в размере 20%.

Оплата профессиональных услуг нерезидентам облагается налогом в размере 10%. Однако если компания-нерезидент зарегистрирована в стране низконалоговой зоны, то налог увеличивается до 20%. Налог у источника не применяется, если услуги оказываются за пределами страны или резидентом страны, с которой Эстония заключила налоговое соглашение.

Читайте дополнительно “Ведение бухгалтерского учета в Эстонии: что необходимо знать?”

Трансфертное ценообразование

Как внутренние, так и трансграничные сделки со связанными сторонами должны осуществляться на расстоянии вытянутой руки. Если нет, то последующие корректировки трансфертного ценообразования рассматриваются как скрытые распределения прибыли и облагаются налогом на прибыль 20%.

Тонкая капитализация

В Эстонии отсутствует тонкая капитализации.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость применяется при реализации товаров и услуг по ставке 20%. На некоторые товары и услуги, такие как книги, периодические издания, размещение в гостиницах или некоторые фармацевтические препараты распространяется пониженная ставка в размере 9%.

Ввозная пошлина

Эстония является частью Европейского Союза, и поэтому торговля между Эстонией и другими странами ЕС не облагается таможенными пошлинами. Товары, импортируемые из-за пределов ЕС, облагаются таможенными пошлинами ЕС.

Говоря о налогах Эстонии, необходимо помнить, что существуют и другие налоги. Акцизы на определенные продукты, налог на азартные игры, налог на тяжелые транспортные средства, гербовые сборы и несколько местных налогов. Налог на получение наследства отсутствует.

Налоговые соглашения

Эстония заключила налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения с Латвией, Норвегией, Данией, Швецией, Литвой, Финляндией, Германией, Великобританией, Польшей, Нидерландами, Исландией, Чехией, Канадой, Францией, Украиной, Республикой Беларусь, Молдовой, Ирландией, США, Китаем, Казахстаном, Италией, Австрией, Бельгией, Арменией, Мальтой, Португалией, Хорватией, Швейцарией, Испанией, Венгрией, Румынией Турцией, Словакией, Словенией, Люксембургом, Сингапуром, Грузией, Израилем, Болгарией, Грецией, Азербайджаном, Израилем, Македонией, Островом Мэн, Албанией, Южной Кореей, Объединенными Арабскими Эмиратами, Джерси, Индией, Бахрейном, Кипром, Мексикой, Таиландом, Туркменистаном, Узбекистаном и Вьетнамом.

Если вам необходима более подробная консультация об открытии компании в Эстонии, а также вы ищете специалистов, чтобы поручить регистрацию вашей компании и последующее ведение бухгалтерского учета, то мы готовы вам помочь!

Денис обладает многолетним опытом консультирования клиентов по вопросам применения иностранных компаний для налогового планирования и защиты конфиденциальности. Кроме этого, он ведет серию онлайн-семинаров, посвященных использованию европейских юрисдикций в международном налоговом планировании.

Источник: https://www.start-business-in-estonia.com/estoniya/chto-nado-znat-o-nalogax-estonii.html

Налоги в Эстонии

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

Фискальная политика Эстонии очень лояльна к бизнесу. Налоги в Эстонии установлены как на местном, так и на государственном уровне.

Новогодний город в Эстонии

Общие сведения

Больший процент платежей поступает в государственный бюджет. При этом часть их является подконтрольной местным властям.

Налоговая система страны проста и понятна. Большая часть ставок имеет низкий уровень. Эти особенности делают государство привлекательным для предпринимателей.

Отчисления выплачиваются как юридическими, так и физлицами. Юрлица облагаются следующими их видами:

  1. Акцизные платежи.
  2. Подоходный налог с предприятий.
  3. Лицензирование.
  4. Налог с оборота.
  5. Подоходный налог с дивидендов.

Сравнительная таблица отчислений в Эстонии и в других странах

Особенности налогообложения предприятий

Налог на прибыль в Эстонии актуален в том случае, если доход перераспределяется в пользу учредителя.

01.01.2000 вступил в силу новый закон, в соответствии с которым сбор на прибыль может взиматься как при распределении, так и на фоне ее применения в виде дивидендов.

Под перераспределением доходов следует понимать:

  • матпомощь;
  • подаренные средства;
  • отчисления.

Налоговая ставка для физических лиц, выплачивающих дивиденды, составляет 20 %. Доход облагается налогом только единожды.

Сравнительная диаграмма налогообложения Эстонии и других стран

Юрлица, использующие собственную прибыль, имеют право на учет всех видов выплат, осуществленных в любом другом государстве на фоне получения перераспределенной прибыли.

Если юридическое лицо планирует реинвестировать прибыль в производство, то оно может быть освобождено от всех выплат.

Прирост капитала включается в основную базу. После распределения прибыли он облагается стандартной ставкой. Для дивидендов применяется налог у источника. Оплачивать его приходится по ставке пошлины на доход.

Валютный контроль в стране отсутствует.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Эстонией подписало 60 юрисдикций.

Выплаты с оборотов

В Эстонии имеется аналог НДС, его ставка составляет 20 %. К товарам, реализация которых облагается налогом по ставке в 5 %, следует отнести:

  • Билеты в цирк.
  • Билеты на иные культурные мероприятия.
  • Печатную продукцию.

Налоговая ставка для лекарственных препаратов составляет 0 %.

А также налогом с оборота облагается продажа хозяйственной продукции и оказание хозяйственных услуг.

Если фирма экспортирует свою продукцию в другие государства, то она не подвергается налогообложению.

Налоги с оборотов не взимаются в таких случаях:

  • Предоставления услуг на территории ЕС.
  • Продажи продукции на таможенной территории.
  • Применения временного импорта.

Не взимаются отчисления с оборотов и в том случае, если он составляет менее 16 000 евро/12 мес.

Уровень налоговой нагрузки от прибыли в Эстонии и других странах

Особенности налогообложения физлиц

Подоходный налог в Эстонии имеет единую ставку — 21 %. Окончательный размер отчислений зависит от уровня заработной платы человека.

К эстонским резидентам относятся лица, имеющие ВНЖ в этой стране и находящиеся там более 183 дней/12 мес.

Лица, не являющиеся эстонскими резидентами, платят налог на доход с прибыли, получаемой на территории страны.

Освобождаются от платежей в государственную казну проценты по банковским вкладам. Одновременно предполагается налогообложение для дивидендов по ценным бумагам. Это способствует стимулированию вкладчиков.

Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»

В Эстонии имеется принудительный вид страхования. Это относится к лицам, имеющим постоянное место жительства, но не имеющим официального места работы или получающим «теневую зарплату». Ставка на одного человека составляет 2,9 %, на организацию — 1,4 % от месячного оклада.

Недавно правительством страны были одобрены новые поправки к закону о подоходном налоге. В соответствии с ними была повышена ставка необлагаемого налогом дохода. Сегодня ее размер составляет 155 евро.

Необлагаемый налогом доход в Эстонии

По словам государственной канцелярии, с 01.01.2019 г. была повышена ставка этого налога для пенсионеров. Теперь им предстоит выплачивать с пенсии до 220 евро/30 дней.

Другие виды платежей

Налогообложение в Эстонии включает в себя следующие виды обязательных платежей:

  1. На недвижимое имущество.
  2. Для автомобилистов.
  3. Отчисления на землю.

Особенности земельного налога

Вместо ежегодного налога на недвижимость владельцам частных домов предстоит уплатить земельный налог.

В зависимости от личности налогоплательщика, вида и целевого предназначения участка, предусматриваются некоторые льготы.

Ставка на участок, размер которого составляет 10 соток, — 190 евро. Платить нужно единожды за 12 месяцев. Если сумма платежа более 65 евро, разрешается разбить его на две части.

За просрочку платежа предусмотрена пеня в размере 23 % годовых.

При размере платежа менее 5 % отчисления могут не осуществляться.

От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории лиц:

  • Собственники участка, предназначающегося для постройки дома.
  •  Застройщики.
  • Владельцы земельного участка до 1500 кв. м, имеющие на нем жилище.

Освобождение от этих отчислений осуществляется на основании условий, определенных соответствующим законом.

Информация для владельцев квартир и домов

Налог на недвижимость в Эстонии не взимается в том случае, если человек собирается покупать квартиру, дом или участок.

Будущий собственник жилища должен будет оплатить только услуги нотариуса в размере 150 евро и госпошлину за внесение квартиры или дома в реестр. Ставка зависит от цены недвижимого имущества, минимально это шесть евро.

Сравнительная таблица стоимости земли в Эстонии и других странах Европы

Если физическими лицами приобретается загородная недвижимость с целью инвестирования, им нужно будет обязательно получить разрешение от местных властей. Цена такой справки составляет 150 евро.

Ставка налога на землю для квартиры составляет 30 евро/12 мес. В северо-восточной части страны под это правило подпадает большая часть 1–3-комнатных квартир.

В Эстонии имеются специфические процедуры и госпошлины, не предусмотренные в других государствах.

Лицам, строящим дом и возводящим забор, приходится платить за него пошлину, ее размер составляет 35 евро.

Информация для владельцев автомобилей

05.12.2016 эстонским минфином было принято решение относительно новой пошлины для владельцев автомобилей.

Сегодня отчисления взимаются только при первичной регистрации ТС на территории страны. А также налог нужно платить при смене владельца авто.

Налоговая ставка привязана к выбросам углекислого газа. Если такой показатель отсутствует, то во внимание принимается мощность двигателя. Она выражается в киловаттах.

Размеры ставок для автомобилей, облагаемых налогом, представлены в таблице.

Показатель выброса углекислого газа (г/км) Мощность двигателя (кВт) Размер пошлины (евро)
92–100 77–84 59
162–161 125–132 303
292–301 244–251 579

При выбросах от 301 г/км за каждый следующий грамм углекислого газа добавляется два евро.

Эстонские налоговики утверждают, что от отчисления в государственную казну освобождаются грузовики, масса которых больше 3500 кг, а также тракторы и автобусы.

В соответствии с конвенцией о предотвращении двойного налогообложения, при вывозе транспортного средства в другую страну Евросоюза налогоплательщик может претендовать на возврат пошлины.

Это возможно в том случае, если отчисления за выбросы углекислого газа в Эстонии больше, чем в ином государстве ЕС.

А также владелец авто может ходатайствовать о возврате пошлины при утилизации транспортного средства.

Предлагаю посмотреть видео «Налогообложение в Эстонии»:

Возврат налогов из Эстонии

Граждане Евросоюза, живущие в Эстонии на зарплату, получаемую от официального работодателя, имеют право на возврат налогов, выплаченных в пользу этой страны. Для этого наемному работнику необходимо иметь на руках сертификат для платежей. Если человек работал на нескольких нанимателей, то ему нужно будет получить сертификат от каждого из них.

Возврат зависит от суммы дохода в налоговом году. Сертификат можно получить только в конце налогового года. В этом документе, помимо з/п работника, указываются вычеты в пользу эстонской казны.

Вернуть пошлину можно через четыре–шесть месяцев после рассмотрения заявления сотрудниками налогового органа.

Важные нюансы

Для юридических лиц налоговый год длится 30 дней. Отчеты об уплате налогов в Эстонии в 2019 году нужно подавать каждый месяц.

Документация передается до 10 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Если налогоплательщик не состоит на учете в специальном реестре, то декларацию ему следует подавать по завершении процедуры перераспределения прибыли.

Предлагаю посмотреть видео «Новые налоги в Эстонии»

За каждый просроченный день начисляется штраф, его размер — 0,06 % от суммы, которая была указана в формуляре.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-estonii.html

О налогообложении нерезидента | налогово-таможенный департамент

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

На странице информация представлена в упрощённом варианте, различия в налогообложении могут быть вызваны различными фактическими обстоятельствами.
 

О резидентстве

Житель зарубежного государства, который получает доход из Эстонии или, находясь в Эстонии, с точки зрения налогообложения считается нерезидентом.

Нерезидентом Эстонии считается также и житель Эстонии, у которого есть место жительства в зарубежном государстве, но на основании налогового договора об избежании двойного налогообложения установлены более тесные связи с иностранным государством (центр жизненных интересов, более длительное время пребывания).

Э-резидент не считается резидентом Эстонии, он является нерезидентом Эстонии, и его доходы облагаются в Эстонии только в части доходов, полученных из находящихся в Эстонии источников доходов.

Э-резидентство не является автоматическим основанием для освобождения от уплаты налогов в других странах.

Доход нерезидента облагается в государстве его резидентства и в других государствах, где возникал доход, при этом в государстве резидентства применяются правила избежания двойного налогообложения.
 

Налогооблагаемый доход

Нерезидент платит в Эстонии подоходный налог только с доходов, полученных из находящихся в Эстонии источников доходов.

С заработной платы, с платы за услугу, с вознаграждения члену правления, с платы за найм или аренду, с платы за лицензию, с пенсии, стипендии, с платы за выступление спортсмену или артисту подоходный налог обязано удерживать лицо, производящее выплату.

Лицо, производящее выплату, при начислении подоходного налога не вычитает из налогооблагаемого дохода физического лица – нерезидента необлагаемый доход, учитывается только удерживаемый платёж по страхованию от безработице при условии, что уплата этого платежа в Эстонии была обязательной.

Если подоходный налог в Эстонии был удержан в полном объёме, тогда нерезидент не должен представлять декларацию о доходах.

Если с государством резидентства получателя выплаты у Эстонии заключён налоговый договор, который предусматривает более льготное налогообложение подоходным налогом дохода нерезидента в Эстонии, и получатель выплаты подтверждает свое налоговое резидентство документом, утвержденным налоговым управляющим соответствующего государства (например, форма TM 3 (547.39 КБ, PDF)), или есть справка о резидентстве (на англ. языке certificate of residency), то уменьшение налоговой обязанности в соответствии с налоговым договором можно применить уже при совершении выплаты. Лицо, производящее выплату, представляет Налогово-таможенному департаменту вместе с формой TSD действующую справку о резидентстве, если справка ранее не представлена департаменту (справка действует 12 месяцев для физических лиц и 36 месяцев для юридических лиц). В этом случае на основании налогового договора к выплате будет применена окончательная льготная ставка подоходного налога, и получатель выплаты не должен будет представлять декларацию о доходах в Эстонии в части данного дохода.

В общем случае при налогообложении доходов нерезидента не применяются налоговые льготы (вычеты), предусмотренные для резидентов.

  • Если лицо, делающее выплату, не удержало подоходный налог, но у нерезидента возникает обязанность по подоходному налогу в Эстонии, тогда нерезидент обязан за период налогообложения (календарный год) представить о своих доходах декларацию о доходах (форма А1) не позднее, чем к 31 марта следующего календарного года.
  • Если нерезидент получил прибыль от отчуждения имущества, тогда он обязан на основании установленного в части 4 статьи 4 Закона о подоходном налоге , представить декларацию о доходах (форма V1), лицо, производящее выплату, не должно в данном случае удерживать подоходный налог.

    При отчуждении недвижимости нерезидент обязан представить декларацию о доходах – форму V1 в течение месяца со дня получения прибыли.

    В случае получения прибыли при отчуждении прочего имущества (в случае отчуждения ценных бумаг декларируется также и убыток) декларация представляется за период налогообложения (календарный год) не позднее, чем к 31 марта следующего календарного года.

Расходы можно вычесть только на основании подтверждающего документа. Прибыль рассчитывается на основании данных, указанных в декларации. Доход от продажи, стоимость приобретения и расходы, связанные с отчуждением, декларируются в отдельных графах.

  • Если нерезидент получил в Эстонии предпринимательский доход, тогда он обязан в соответствии с установленным в части 5 статьи 44 Закона о подоходном налоге представить декларацию о доходах – форму E1. Предприниматель – физическое лицо, зарегистрированный в коммерческом регистре или регистре страны – участницы договора, может в декларации из облагаемого дохода вычесть им самим произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с предпринимательством. Прибыль от предпринимательской деятельности рассчитывается на основании данных, представленных в декларации, доходы и расходы следует отражать отдельно.

    Форму E1 надо представить в течение шести месяцев, следующих за периодом налогообложения — к 1 июля.

Вычеты, предусмотренные для нерезидента

Физическое лицо – резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве для получения льгот, предусмотренных для резидента Эстонии, может представить декларацию о доходах резидента Эстонии 1 раз в год — к 31 марта следующего года.

В декларации о доходах физического лица резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве должен в графе «Являетесь ли Вы резидентом другой страны – члена Европейской экономической зоны, который получил доход в Эстонии и желает использовать налоговые льготы в Эстонии на основании условий, установленных в частях 2 или 3 статьи 311 Закона о подоходном налоге ?» указать «ДА». В этом случае нерезидент должен декларировать все свои мировые доходы, потому что, хоть в Эстонии и облагается только в Эстонии полученный доход, налоговые льготы (вычеты) учитываются частично, в зависимости от отношения дохода, полученного в Эстонии, ко всему доходу, полученному нерезидентом в период налогообложения. Нерезидент отражает свои полученные за рубежом доходы только в таблице 8.9, другие таблицы нерезидент не заполняет.
 

Для декларирования необходимы общие данные

Если у лица отсутствует личный код, присвоенный ему в Эстонии, тогда в декларации о доходах указывается регистрационный код, выданный Налогово-таможенным департаментом.

Если к сроку представления декларации у Вас нет регистрационного кода, выданного Налогово-таможенным департаментом, тогда Вы можете заполнить соответствующее ходатайство (см руководство и формы).

Регистрационный код, выданный Налогово-таможенным департаментом можно проконтролировать по электронному запросу «Поиск личного/регистрационного кода нерезидента».

Для перечисления подоходного налога нужен персональный номер ссылки. Если персонального номера ссылки нет, то после представления декларации персональный номер ссылки выдаётся нерезиденту, и на основании его можно сделать перечисление на расчётный счёт Налогово-таможенного департамента.

Необходимые для уплаты подоходного налога реквизиты (данные о банковских счетах и информацию о персональном номере ссылки) найдёте на странице Налогово-таможенного департамента под рубрикой «Реквизиты для уплаты налогов».

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/nerezidentu

Адвокат Докин
Добавить комментарий