Субаренда бухгалтерские проводки

Бухучет ооо деятельность аренда и субаренда жилого помещения

Субаренда бухгалтерские проводки

Поэтому в бухгалтерском учете сумму арендной платы нужно включать в доходы от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99), записывая по кредиту счета 90-1 «Выручка от реализации». В налоговом учете ее следует отнести на доходы в день поступления на расчетный счет или в кассу. Примечание.

Если сдача имущества в аренду является побочной деятельностью, используют счет 91-1 «Прочие доходы». С «чистой» арендной платой вроде бы все просто. А такая ситуация знакома? Стороны договорились, что в счет уплаты арендатор отремонтирует помещение.

Как в таком случае арендодатель должен учесть свой доход? Ответ дают налоговики, ссылаясь на ст. 614 ГК РФ.

ООО «Ариэль» поступило 50 000 руб. (500 руб/кв. м x 100 кв. м). 10 апреля 2006 г. пришел счет за электроэнергию на 2360 руб. (в том числе НДС — 360 руб.), который был оплачен 11 апреля. Капитальный ремонт помещения лежит на арендодателе, и в июне 2006 г.

ООО «Ариэль» заключило договор подряда со строительной организацией на сумму 47 200 руб.
(включая НДС — 7200 руб.). Акт о выполнении ремонтных работ подписан 29 июня 2006 г., а 30 июня погашена задолженность перед подрядчиком.

Отразим выполненные хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Ариэль». В бухгалтерском учете последовательно отразим указанные суммы (табл.
1). Таблица 1.

Бухгалтерские проводки ООО «Ариэль» ————T————————————————T——————————T—————T——————T——————T————————————¬ | N ||Дата|Дебет|Кредит|Сумма,|Документ| |п/п|операции|||| руб.

Электронный журнал «практик»

Это стандартная процедура, на которую не влияют сроки заключения договора и статус его участников. Договор на сдачу нежилого помещения в субаренду должен включать следующие моменты:

  • территориальное расположение с указанием точного адреса;
  • общая площадь строения;
  • целевое предназначение;
  • срок договора субаренды;
  • форма и сроки оплаты.

В некоторых случаях основной договор может быть подкреплён следующими документами:

  • кадастровым паспортом и свидетельством о Государственной регистрации объекта;
  • актом приёма/сдачи нежилого помещения;
  • протоколами разногласий и согласия разногласий.

Важно! Несмотря на наличие стандартной формы договора субаренды, допускается его оформление в свободной форме. При этом обязательным условием является вхождение всех основных пунктов.

Для этого используется код ОКВЭД 70.31 «Деятельность агентств недвижимости» и код ОКВЭД 68.31 «Агентства недвижимости». Для деятельности по передаче в субаренду недвижимости, можно использовать код ОКВЭД 70.20 «Сдача в аренду собственной жилой и нежилой недвижимости» и код ОКВЭД 68.

20 «Предоставление в аренду и эксплуатацию собственных или арендованных объектов недвижимости». Доход физических лиц от сдачи недвижимости в субаренду облагается по ставке НДФЛ в размере 13%.
Документ по форме 3-НДФЛ подаётся ежегодно, до 30 апреля.

Требуемая сумма должна быть оплачена не позднее 15 июля текущего года. Для юридических лиц ставка налогообложения составляет 6% по УСН.
Но учитывая статус предпринимателя, могут быть назначены дополнительные страховые взносы.

Помните, что уклонение от налогообложения попадает под административную и уголовную ответственность.

Аренда

Ликвидировать последствия аварий и другого ущерба помещениям, причинённого по собственной вине. Не проводить перепланировку или реконструкцию, если отсутствует письменное разрешение арендатора. Своевременно вносить установленную договором арендную плату.

Если договор сдачи помещения расторгается досрочно, по инициативе субарендатора, арендатор должен быть уведомлен об этом не позднее, чем за месяц.

Внимание

Данное условие указывают непосредственно в договоре аренды или же составляют дополнительный договор на возмещение арендодателю коммунальных расходов. Коммунальные платежи входят в арендную плату либо компенсируются отдельно. Заметим, что если коммунальные платежи не входят в арендную плату, то арендодатель выставляет арендатору счет и передает копии подтверждающих документов.

Должен ли арендодатель учитывать суммы за коммунальные услуги, поступившие на его счет (в кассу), как налогооблагаемые доходы? Специалисты Минфина и ФНС решили, что должен. Их аргументы неновы, и выводы очевидны. «Упрощенцы» определяют доходы в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса РФ, а в ней сказано, что не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251. В этом льготном перечне нет компенсаций за «коммуналку», следовательно, они должны облагаться единым налогом.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/02/buhuchet-ooo-deyatelnost-arenda-i-subarenda-zhilogo-pomeshheniya/

Бухгалтерские проводки аренда и субаренда нежилого помещения

Субаренда бухгалтерские проводки

3.1.1 ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в редакции от 03.04.97 г. N 168/97-ВР, с изменениями и дополнениями (далее — Закон о НДС), операции по оплате стоимости услуг по договорам оперативной аренды являются объектом налогообложения на добавленную стоимость.

В связи с этим размер арендной платы должен формироваться с учетом суммы НДС.

При этом по первому событию (начислению или поступлению денежных средств) у арендатора возникают налоговые обязательства относительно НДС.

В свою очередь субарендатор — плательщик НДС имеет право включить в налоговый кредит суммы НДС, которые входят в состав арендной платы (при условии получения от арендатора налоговой накладной).

В случае если в субаренду предоставляется телефонизированное помещение, для того чтобы субарендатор мог пользоваться услугами связи, на срок субаренды на имя субарендатора следует переоформить договор с предприятием связи.

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы. Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.

90 «Продажи»: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы: Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Арендатор при получении имущества по акту приема-передачи должен отразить его за балансом следующими проводками: Учет имущества, полученного по договору лизинга, ведется аналогично.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Ими могут выступать как юридические, так и физические лица. Согласно договору арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение или во временное пользование (ст.

606 ГК РФ). Причем сдавать имущество в аренду может только собственник или уполномоченное им лицо (ст. 608 ГК РФ). Теперь перейдем к частному случаю — к аренде нежилого помещения. Если хотя бы одна из сторон договора аренды нежилого помещения — юридическое лицо, полагается оформлять письменный договор.

Примечание. При этом совсем не обязательно, чтобы физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. См. п. 1 ст. 609 ГК РФ. Решение, распространяющее регистрацию на договоры аренды помещений, принял Высший Арбитражный Суд РФ, представив следующие доводы.

арендованного имущества.

При возврате имущества арендодателю надо оформить в двух экземплярах акт возврата арендованного имущества.

В бухгалтерском учете в течение срока аренды: арендодатель в зависимости от того, на каком счете учитывается имущество, переданное в аренду, отражает его на отдельном субсчете к счету 01 «Основные средства» или к счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности»; арендатор учитывает имущество, полученное в аренду, по дебету забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».

В налоговом учете передача и получение имущества в аренду не отражаются. Амортизацию на ОС, сданное в аренду, продолжает начислять арендодатель.

Он же платит налог на имущество по ОС, облагаемым этим налогом.

Субаренда: проводки, примеры, законы

Если организация арендует помещение, участок или транспортное средство в целях своей основной деятельности, то и расходы она учитывает в составе себестоимости своих услуг, товаров и т.д.

Когда часть этого имущества передается в аренду, возникает доход. И в этой ситуации он будет приравнен к реализационной деятельности, а, следовательно, учтен по счету 90.1. Проводка по начислению субаренды:

При передаче в субаренду по неосновной деятельности доход будет признан внереализационным, но тоже войдет в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Проводка будет такой:

Это можно сделать, рассчитав их пропорционально квадратным метрам. Необходимость разделения расходов вызвана тем, что арендная плата может уменьшать налогооблагаемую прибыли по реализационным доходам, а субаренда может являться внереализационным доходом и затраты по ней необходимо учитывать отдельно.

Фирма арендует 7 мест для парковки служебных автомобилей. Стоимость аренды 35 000 руб. (НДС 5339 руб.) Из них 2 передано в субаренду сотрудникам для личного использования по цене 5600 руб. за место.

Источник: http://sbhelp.ru/buhgalterskie-provodki-arenda-i-subarenda-nezhilogo-pomeschenija-58284/

Проводки аренда помещения при усн

Субаренда бухгалтерские проводки

№ 03-11-04/2/15 и решения ВАС РФ от 20 января 2006 г. № 4294/05. В бухгалтерском учете могут применяться аналогичные правила.

Получены такие доходы от арендатора или нет, значения не имеет.

Пример Организация применяет УСН, налог платит с разницы между доходами и расходами.

Бухгалтерский учет ведется по методу начисления. Организация сдала в аренду нежилое помещение.

С января компания начисляет ежемесячную арендную плату в размере 90 000 руб.

Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в месяце, следующим за периодом, в котором были оказаны арендные услуги).

Проводки по аренде

Уплата налогов с дохода для физического лица.

4 Типовые проводки по аренде имущества с точки зрения арендодателя и съемщика имущества. Таблицы проводок.

3 Основные типовые проводки бухгалтерского учета по аренде транспортного средства. Учет с точки зрения арендодателя и арендатора.

1 Аренда государственного имущества.

при использовании муниципального имущества. Пример проводки.

1 Основные проводки по бухучету для отражения аренды помещений.

Коммунальные платежи при УСН

КАК УЧИТЫВАЕТ КОМПЕНСАЦИЮ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ АРЕНДОДАТЕЛЬООО «Пассив» (арендодатель), применяющее УСН с объектом «доходы минус расходы», сдает АО «Актив» (арендатор) офисное помещение.

Договор аренды предусматривает оплату коммунальных услуг арендодателем. На основании счета, выставленного арендодателем, арендатор компенсирует ему стоимость таких услуг.4 июля «Пассив» оплатил коммунальным службам потребленные «Активом» в июне коммунальные услуги в сумме 15 340 руб.

Бухгалтерские проводки — аренда помещения

Вопрос На какой лучше счёт отнести аренду помещения? Ответ Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности)

  • Дебет 01 субсчет «Основных средств, сданные в аренду» Кредит 01 — Отражена в аналитическом учете к счету 01 сдача в аренду объектов основных средств. Документы — № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»
  • Дебет 20 Кредит 02 — Отражено начисление амортизации арендодателем по объектам, сданным в аренду. Документы — Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств, сданных в аренду, Бухгалтерская справка-расчет
  • Дебет 20 Кредит 69,70,71,76 — Отражены прочие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду. Документы — Договор аренды имущества, Бухгалтерская справка-расчет
  • Дебет 62 Кредит 90-1 — Отражена сумма арендной платы, причитающейся к получению за сданные в аренду основные средства. Документы – Договоры аренды
  • Дебет 90-2 Кредит 20 — Списана начисленная амортизация и прочие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду. Документы — Бухгалтерская справка-расчет
  • Дебет 90-3 Кредит 68 — Отражены суммы НДС по арендной плате. Документ – счет-фактура
  • Дебет 51 Кредит 62 — Поступила от арендаторов арендная плата. Документ — Выписка банка по расчетному счету

Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды прочими доходами) будут аналогичные проводкам при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности Бухгалтерские проводки по учету у арендатора

  • Дебет 001 Кредит * — Поступили арендованные основные средства в оценке, указанной в договоре.

    Документы — № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»

  • Дебет 20,23,25,26,29,44 Кредит 76 — Отражена задолженность по арендной плате в соответствии с условиями договора.

    Документ — Договор аренды, Акт приемки-сдачи выполненных работ

  • Дебет 19 Кредит 76 — Отражены суммы НДС по арендной плате в соответствии со счетами-фактурами арендодателя. Документ – счет-фактура
  • Дебет 76 Кредит 51 – Перечислена арендная плата. Документ Выписка банка по расчетному счету
  • Дебет 68 Кредит 19 — Предъявлен к вычету НДС по арендной плате.

    Документ – счет-фактура

  • (27 kB)
  • (793 kB)
  • (543 kB)
  • (54 kB)
  1. Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.) и монтаж пожарной сигнализации (844800 руб.) в офисе фирмы ✒ Проектные работы Затраты на разработку проектной документации по строительству….
  2. Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации? ✒ Для целей бухгалтерского учета хищение (угон) автомобиля признается выбытием объекта основных средств. В….
  3. 1. У нас в аренде офис,мы арендаторы.

    Провели в мае систему кондиционирования (оборудование+ работа) за 150 тыс.руб.

    Срок аренды 11 мес.,….

  4. Бухгалтерский и налоговый учет подарков контрагентам ✒ Стоимость сувенирной продукции, содержащей символику организации и передаваемой в соответствии с обычаем делового оборота в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества….

7 816 Назад Вперед

Аренда при упрощенной системе налогообложения

249 НК РФ; -внереализационные доходы, определяемые в соот­ветствии со ст.

250 НК РФ. Полученные от арендатора арендные платежи явля­ются для арендодателя либо доходом от реализации (ст.

1 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, доходом арендодателя, применяюще­го упрощенную систему налогообложения, является сум­ма фактически полученной арендной платы. Гражданский кодекс РФ (п. 2 ст.

614) допускает устано­вление арендной платы в виде: платежей в твердой сумме, вносимых периодически или единовременно; установленной доли полученных в результате ис­пользования арендованного имущества продукции, пло­дов или доходов; предоставления арендатором определенных услуг; передачи арендатором арендодателю обусловлен­ной договором вещи в собственность или в аренду; возложения на арендатора обусловленных догово­ром затрат на улучшение арендованного имущества.

Как учесть затраты на аренду помещений?

Его стоимость определена в договоре – 2 500 000 рублей.

Помещение используется для производства продукции.Арендная плата за месяц составляет 35 400 рублей (в том числе НДС 5400 руб.) и уплачивается организацией в последний день текущего месяца, начиная с месяца, в котором метры переданы арендатору. Первичные документы: договор аренды, счет арендодателя;ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76 – 5400 рублей – отражен предъявленный НДС.

Адвокат Докин
Добавить комментарий